Prinsip dasar: penghasilan dari luar negeri tetap dilaporkan
Undang-Undang Pajak Penghasilan menganut prinsip bahwa wajib pajak dalam negeri dikenai pajak atas penghasilan yang diterima, baik dari Indonesia maupun dari luar Indonesia (Pasal 4 ayat 1 UU PPh). Jadi, bayaran dari klien di Amerika, Eropa, atau Australia tetap masuk dalam SPT Tahunan Anda, sama seperti bayaran dari klien lokal.
Fakta bahwa klien tidak memotong pajak di Indonesia tidak berarti penghasilan itu bebas pajak. Justru karena tidak ada pemotongan, Anda sendiri yang menghitung, membayar, dan melaporkannya.
Perubahan 2026: pekerja bebas tidak memakai PPh final 0,5%
Peraturan Pemerintah Nomor 20 Tahun 2026 tentang penyesuaian pengaturan di bidang pajak penghasilan berlaku sejak 22 April 2026. Menurut penjelasan Direktorat Jenderal Pajak (DJP) pada Juni 2026, tarif PPh final 0,5% untuk UMKM tidak berlaku bagi orang pribadi yang menerima penghasilan dari pekerjaan bebas berbasis keahlian. Daftar contohnya antara lain konsultan, penerjemah, pengajar, seniman, musisi, dan secara tegas menyebut influencer, content creator, selebgram, blogger, serta vlogger.
DJP juga menegaskan bahwa sejak awal skema PPh final UMKM tidak dimaksudkan untuk pekerja bebas; PP 20/2026 mempertegas contoh-contohnya. Bagi banyak desainer, penulis, pengembang, penerjemah, dan kreator yang dibayar klien asing, artinya penghitungan pajaknya memakai tarif umum Pasal 17, bukan tarif final.
Status pekerjaan Anda bisa berbeda, misalnya jika Anda menjual produk digital sebagai usaha dagang, bukan jasa keahlian. Pastikan klasifikasinya dengan kantor pajak atau konsultan pajak terdaftar.
NPPN atau pembukuan
Pekerja bebas dengan peredaran bruto kurang dari Rp4,8 miliar setahun boleh menghitung penghasilan neto memakai Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN), yaitu persentase tertentu dari peredaran bruto. Persentasenya bergantung pada jenis pekerjaan dan wilayah (sepuluh ibu kota provinsi tertentu, ibu kota provinsi lain, dan daerah lain), mengacu pada lampiran Peraturan Direktur Jenderal Pajak PER-17/PJ/2015.
Syaratnya, Anda harus memberitahukan penggunaan NPPN kepada DJP dalam tiga bulan pertama tahun pajak, sebagaimana diatur dalam PMK 81 Tahun 2024; saat ini pemberitahuan dilakukan lewat Coretax. Jika tidak memberitahukan, Anda dianggap memilih pembukuan. Pengguna NPPN tetap wajib menyelenggarakan pencatatan peredaran bruto — lihat cara mencatat penghasilan dolar.
Contoh menghitung PPh tahunan
Anggap seorang penerjemah lajang tanpa tanggungan (status TK/0) menerima rata-rata US$1.500 per bulan dari klien luar negeri. Untuk menyederhanakan, seluruh penghasilan dikonversi dengan kurs referensi 25 September 2026 (Rp17.914 per dolar), dan persentase NPPN dianggap 50%. Persentase sebenarnya harus Anda cek di tabel NPPN resmi sesuai kode pekerjaan dan kota.
| Langkah | Nilai |
|---|---|
| Peredaran bruto setahun: US$1.500 × 12 bulan × kurs referensi | Rp322.452.000 |
| Persentase NPPN (anggapan untuk contoh) | 50% |
| Penghasilan neto | Rp161.226.000 |
| Dikurangi PTKP status TK/0 | Rp54.000.000 |
| Penghasilan kena pajak (dibulatkan ke ribuan) | Rp107.226.000 |
| Lapisan 5% × Rp60.000.000 | Rp3.000.000 |
| Lapisan 15% × Rp47.226.000 | Rp7.083.900 |
| Perkiraan PPh terutang setahun | Rp10.083.900 |
Dalam contoh ini, pajak setahun setara kira-kira 3,1% dari peredaran bruto. Angka Anda bisa jauh berbeda tergantung persentase NPPN, status PTKP, dan penghasilan lain.
| Penghasilan kena pajak setahun | Tarif |
|---|---|
| sampai Rp60 juta | 5% |
| di atas Rp60 juta s.d. Rp250 juta | 15% |
| di atas Rp250 juta s.d. Rp500 juta | 25% |
| di atas Rp500 juta s.d. Rp5 miliar | 30% |
| di atas Rp5 miliar | 35% |
PTKP untuk wajib pajak lajang tanpa tanggungan masih Rp54 juta setahun pada 2026, dengan tambahan Rp4,5 juta untuk status kawin dan untuk setiap tanggungan (maksimal tiga).
Bagaimana dengan pajak di negara klien?
Klien di beberapa negara meminta formulir untuk menyatakan bahwa Anda bukan penduduk negara mereka; klien di Amerika Serikat, misalnya, lazim meminta formulir W-8BEN. Indonesia memiliki Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) dengan banyak negara, yang bisa mengatur negara mana yang berhak memajaki penghasilan jasa Anda.
Jika pajak ternyata sudah dipotong di luar negeri, UU PPh Pasal 24 memungkinkan pajak itu dikreditkan terhadap PPh terutang di Indonesia, dengan batas tertentu dan bukti potong yang sah. Simpan semua bukti potong dari klien atau platform.
Kebiasaan yang memudahkan saat lapor
- Setiap kali dana masuk, sisihkan persentase tertentu ke rekening terpisah khusus pajak.
- Jika memakai NPPN, kirim pemberitahuan sebelum akhir Maret tahun pajak berjalan.
- Laporkan SPT Tahunan orang pribadi paling lambat 31 Maret tahun berikutnya.
- Simpan invoice, bukti transfer, dan rekap kurs. UU KUP mewajibkan dokumen dasar pembukuan atau pencatatan disimpan sepuluh tahun.
Cara menyisihkan dana pajak tanpa mengganggu kebutuhan bulanan dibahas di panduan arus kas.
Tanya jawab
Apakah freelancer yang dibayar dolar wajib punya NPWP?
Orang pribadi yang menerima penghasilan di atas PTKP wajib mendaftarkan diri. Sejak integrasi, NIK juga berfungsi sebagai NPWP bagi penduduk.
Bolehkah kreator konten memakai tarif 0,5%?
Menurut penjelasan DJP atas PP 20/2026, influencer, content creator, blogger, dan vlogger termasuk pekerja bebas sehingga tidak memakai PPh final UMKM 0,5%.
Kurs apa yang dipakai untuk mengonversi penghasilan?
Kementerian Keuangan menerbitkan kurs pajak mingguan. Tanyakan ke kantor pajak kurs mana yang tepat untuk kasus Anda, lalu pakai secara konsisten.